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2020年广东自考《银行会计学》章节串讲笔记:第二章(5)

2021-05-06 15:00:29 来源:广东自考网 点击:103 作者:星语心愿

四、单位存款利息的核算

(一)计息的一般规定

1、单位活期存款的利息一般采取按日计息、按季结息的办法。

2、利息计算的基本公式:利息=本金×存期×利率

其中:⑴存款本金是以元为单位,元以下不计息。

⑵存期是从款项存入之日起,算至支付的前一日止,即“算头不算尾”。

⑶存款利率一般分为年利率(%)、月利率(‰)、日利率(‰。)三种,它们之间的换算是年利率除以12为月利率,月利率除以30为日利率,依次类推。

⑷计息结果保留到分位,分位以下四舍五入。

(二)活期存款利息的核算

银行对单位活期存款的计息采取按日计息、按季结息的办法,以每季末月20日为结息日,次日入账。计息期按实际天数计算,即从上季末月21日算至本季末月20日止。计息采用按日累加存款余额,累加的存款余额为计息积数,用计息积数乘以日利率,计算出存款利息。存期内如遇利率调整应分段计息。计息的具体方法有余额表计息和账页计算两种。

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